高铁票“无纸化”？西安财务公司费用报销不能光附一张发票了！
高铁票“无纸化”？西安财务公司费用报销不能光附一张发票了！
电子车票的实行
使得费用报销也终于可以实现无纸化了
厚厚的贴票将成为历史
不管是对出行的人来说，还是对会计人而言
都是重大利好
高铁票“无纸化”，海南正式实行
11月22日起，铁路部门将在海南环岛高铁实行电子客票服务试点。将根据试点情况进一步完善电子客票服务方案，逐步在全路高铁及动车停靠的车站、普速列车停靠站推广。
那么问题来了
●高铁票“无纸化”后，西安财务公司拿什么报销？
●按照现在的情况来说，车票丢失后，大家的报销通常会这样处理：
1、旅客在乘车前发现火车票丢了，可到火车站凭购票所用有效身份证件办理挂失手续，如果找不到，可以办理补票手续。
2、如果火车票在火车上丢失后，需要找到列车人员，跟列车人员说明情况，交代车票详细信息，经工作人员确认后，按原票信息再买一张新票，票面的车次、席位、票价必须与原票相同，经列车长确定该席位正常使用，向列车长领取客运记录作为退票凭证，到站后24小时内，旅客凭客运记录、新车票和购票时所使用的有效身份证件原件，至退票窗口办理。即可挂失。
3、如果火车票在乘车后丢失，那么就不可办理补票手续。报销时，企业可以通过内部相关财务报销制度进行报销。如出具相关说明，经企业管理人员批准，准予报销。
其实吧，大部分会计对发票的理解仍基本停留在纸质发票上，对电子发票这个新鲜事物还不能很好的理解。但是，“电子票”必然是逐步实施的过程，未来即使实现“无纸化车票”，铁道部等相关部门必然会出台相应措施，我们拭目以待吧！
●车费报销也终于可以实现无纸化了，厚厚的贴票将成为历史
审核发票成为西安财务公司企业财务的基本工作。其中，车费发票审核成为不少企业财务头疼的问题。相较而言，车费发票小额、多笔、频发，财务每月需要审查大量出租车票贴票，效率低下，而且目前大多数企业车费报销流程都比较繁琐，员工报销也是苦不堪言。
车费报销问题具体表现在以下三个方面：
1.报销难
一般来说，企业员工先向财务索取费用报销单，填写好报销单，再粘贴好车票（一些企业甚至还有一套繁琐的发票粘贴单贴票规则），与报销单一起拿去给部门经理和部门总经理签字，然后再给财务负责人审一审，如果不符合要求还存在“二次返工”甚至无法报销……
2.报销乱
为了对员工因公出行进行管理以及规范财务制度，大多数企业要求员工在报销时提供当地的出租车发票。但是在一些情况下，员工可能拿不到发票，比如偏远地段只能叫黑车、出租车司机不开票等，还有一些城市出租车采用定额发票，存在发票金额少于报销金额的情况。因此，员工得自己承担或者以各种方式搜集发票。
3.成本高
另一方面，出租车发票的滥用，对企业而言，行程真实与否审核存在难度，在一定程度上也将增加企业的营业成本……
在企业的经营活动中，日常业务属于增值税纳税范围的必须取得发票，而且取得的发票必须合规。除了发票，其他实质性要件需要一并附上，来证明业务真实合理。
车票怎么计入“差旅费”？
Q:车票一般都是计入“差旅费”中，据实在企业所得税前扣除，但是我们在审计的时候，审计人员说给客户和关系单位报销的车票不属于我们公司的“差旅费”，应该计入“业务招待费”，请问这是怎么回事？
A:
你公司在接待客户和关系单位的过程中，请客户吃饭、赠送客户礼品以及为客户报销来回车票等，均属于“业务招待费”，按照规定限额在税前扣除。
1.哪些属于业务招待费？
（1）因生产经营需要而宴请或工作餐的开支；
（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；
（3）因企业生产经营需要而发生的景点参观费和及其他费用的开支；
（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
一般来讲，外购礼品用于赠送的，也应作为业务招待费。
2.报销差旅费会计分录
一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)
借：管理费用(实际发生的差旅费)
贷：其他应收款(出差前预借的款项)
借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)
二、解释
1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。
