股东借款未交税，被罚2000多万！税局明确了！12月起，股东向公司借款必须这么处理！
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2025/12/15 14:35:17
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企业与股东之间相互借款的事常有发生，而且在企业账面上会长期挂账。这么做有什么税务风险吗？该如何处理呢？
01 违法事实 该单位在2023-2024年期间通过给大股东刘某借款,且在该纳税年度终了后不归还,又未用于企业生产经营的方式进行利润分配共计67,000,000.00元。 违反税收管理规定，对该单位在2023年至2024年未履行扣缴义务人应扣未扣、应收而不收利息、股息、红利所得个人所得税13,400,000元,处0.5倍的罚款6,700,000元。 02 行为危害 - 高额税负+罚款风险：未合规处理的股东借款，将被视同“利息、股息、红利所得”，按20%税率计征个人所得税，同时税局可对少缴税款处50%以上罚款。 - 企业税务连锁风险：若企业未履行代扣代缴义务，可能被追缴滞纳金，借款利息支出还可能无法税前扣除，导致企业所得税多缴；若通过虚开发票掩盖借款事实，还将涉及增值税偷税风险。 - 法律与征信风险：长期挂账的借款可能被认定为抽逃出资，面临工商处罚；股东个人欠缴税款将影响征信，甚至影响企业招投标、融资等经营活动。
03 处理指南 - 短期借款：临时周转借款需在12月31日前归还，次年可重新签订《无偿借款协议》。 - 长期借款：若公司长期需资金，将借款转为注册资本更合规。签订《债转股协议》，完成工商变更登记，仅需按万分之2.5缴纳印花税，无需缴纳企业所得税。 - 经营用途借款：若借款用于企业经营，需在借款协议中明确用途，保留采购合同、付款凭证、发票等，证明资金流向与经营相关，避免被认定为个人消费借款。 建议企业12月前全面自查“其他应收款”科目，对股东挂账借款及时清理。若需专业税务规划或风险排查，可联系专业财税机构，避免因操作不当引发巨额损失！
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