又是暂估惹的祸！税局竟这样查！有企业直接被罚447万！
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2025/12/18 15:18:46
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广东某企业因违规暂估成本3579万元，未合规补票且未做纳税调整，最终被认定为偷税，补缴税款近900万，罚款447万元。随着金税四期“以数治税”全面发力，暂估入账不再是“灵活核算”的借口，企业必须警惕！
01 为什么查？ 一方面，不少企业脱离真实业务，无合同、无物流、无资金流支撑，凭空虚增暂估成本调节利润，以此少缴企业所得税； 另一方面，部分企业暂估后长期挂账不冲销，超期未补合规发票，甚至暂估金额远超市场公允价，这些异常操作在税收大数据面前毫无遁形空间。 02 怎么查？ 1. 时限核查：重点盯紧次年5月31日汇算清缴截止日，未在此前取得合规发票的暂估成本，直接判定无法税前扣除，需补税调增； 2. 证据链核验：核查合同、入库单、付款凭证、物流记录是否完整，无真实业务支撑的暂估，直接定性为虚列成本； 3. 数据比对：通过金税四期比对暂估金额与市场公允价、企业营收占比，排查虚增金额、长期挂账等异常情况，数据偏差直接锁票稽查。 03 如何应对 1.业务真实：仅对货物已入库、服务已提供的真实业务暂估，留存合同、验收单等佐证材料； 2.合理核算：暂估金额参考合同价或市场价，偏差不超20%，月末及时核对调整； 3.补齐票据：次年2月启动发票催收，5月31日前务必取得合规发票，逾期强制做纳税调增； 4.台账动态管理：建立暂估专项台账，记录金额、供应商、取票时限，每月清理逾期项目。 暂估入账是核算工具而非避税捷径，唯有坚守合规底线，规范操作流程，才能避免巨额损失，保障企业稳定经营。
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